返還する預り金と収入を分ける
家賃・地代・更新料などは不動産所得の総収入金額に関係します。敷金や保証金は本来預り金ですが、返還不要が確定した部分はその時期の収入計上が必要です。
所得税と消費税の区分を別に確認
居住用か事業用か、返還の定め、契約の効力や引渡しの時期によって確認する項目が異なります。敷金精算書や契約書を保管し、借主の原状回復負担と貸主の税務処理を分けて税理士に確認してください。
確認に用いた公式資料
制度確認日：2026年10月26日。適用は相続・贈与・契約・着工等の時期と個別の要件によって異なります。